中小企业诊断士 学习中小企业诊断士：一次七科与二次案例训练

学习目标

• 区分各知识点定义及适用条件，通过例题和练习说明计算与判断依据。

要点

• 需求曲线在其他条件不变时表示价格与需求量的关系。收入、偏好改变使整条曲线移动，自身价格变化则沿曲线移动。联立供求函数求均衡；低于均衡价的有效最高限价可能造成短缺。
• 价格弹性绝对值为需求量变动率除以价格变动率。大于1时小幅提价通常降低收入。替代品交叉弹性为正、互补品为负；收入弹性为负称劣等品，并不表示质量差。
• 预算线PxX+PyY=I表示可购买组合，无差异曲线表示效用相同的组合。通常的内点最优解满足边际替代率等于价格比。分析价格变化时应区分替代效应与收入效应。
• 短期区分固定成本与变动成本，边际成本为增加一单位产出的成本。完全竞争企业生产时比较价格与边际成本；短期停产看平均变动成本，长期退出则看总成本能否得到补偿。
• 完全竞争企业接受市场价格。垄断者先按MR=MC选择产量，再由需求曲线确定价格。寡头应考虑对手反应；纳什均衡指给定他人策略时，任何一方都无单方面改策获益的动机。
• 消费者剩余为支付意愿与价格的差，生产者剩余为价格与供给成本的差。税收在买卖价格之间形成楔子，减少交易可能产生无谓损失。外部性和公共品会使私人激励偏离社会最优。
• GDP统计一定期间国内生产的增加值，避免重复计算中间投入。名义GDP用当期价格，实际GDP排除价格变化。失业率的分母是劳动力人口，而非全部人口。
• 忽略税收的简单封闭经济中Y=C0+cY+I+G，政府支出乘数为1/(1−c)。加入税、进口及利率反应后结果会变化。IS表示产品市场均衡，LM表示货币市场均衡；财政扩张可能通过提高利率挤出私人投资。
• 货币需求包括交易与资产持有动机，利率是持有现金的机会成本。简单存款乘数1/r忽略现金漏出等条件。实际利率近似等于名义利率减预期通胀率。
• 比较优势依据机会成本，而非绝对生产率。判断汇率前先确认是日元/美元还是相反方向。国际收支区分货物、服务、所得等经常交易与金融交易，不能仅凭货物贸易判断经常账户。

工作中的应用场景

• 工作应用考虑提价时，应估计销量反应并同时比较收入与利润，不能只凭需求增长预期决定投资。

主要学习知识点（本站编排）

• 需求、供给与市场均衡
• 弹性与销售收入
• 消费者行为与预算约束
• 生产成本与利润最大化
• 市场结构与博弈论
• 剩余、税收与市场失灵
• GDP、物价与失业
• 产品市场、乘数与IS–LM
• 货币、货币政策与通胀
• 比较优势、汇率与国际收支

学习资源

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学习目标

• 区分各知识点定义及适用条件，通过例题和练习说明计算与判断依据。

要点

• 簿记保持资产=负债+净资产，按借贷记录交易。权责发生制下收入费用确认可与收付款时点不同。收回应收账款不是新增收入，折旧也不是当期现金支出。
• ROE=净利润÷自有资本，ROA须先明确利润口径。杜邦分解为销售净利率×总资产周转率×权益乘数。流动比率衡量短期偿付覆盖程度，还应检查应收款可回收性及存货质量。
• 边际贡献=销售收入−变动成本；盈亏平衡销售额=固定成本÷边际贡献率，目标利润销售额的分子须加目标利润。模型要求适用范围内价格、单位变动成本及固定成本稳定，多产品还要注意销售结构。
• 分批成本按订单归集，分步成本按连续大量生产的期间与工序归集。间接费分配基础应反映资源消耗原因。标准成本差异区分价格与用量，不能仅凭差异数值判定责任部门。
• 间接法经营现金流从利润调整非现金项目和营运资金变动。应收款、存货增加通常占用资金，应付款增加推迟付款。现金转换周期=存货天数+应收天数−应付天数。
• NPV将未来增量现金流按资本成本折现后减初始投入；IRR使NPV为零。规模和时点不同的互斥项目应重视NPV。简单回收期忽略货币时间价值及回收后的现金流。
• WACC按市场价值资本结构加权股权成本与税后债务成本。CAPM=无风险利率+β×市场风险溢价。β反映与市场共同波动的风险，不代表企业全部特有风险。
• 债券价值是票息与赎回额的现值，市场收益率提高通常使固定利率债券价格下降。固定增长股利模型P=D1/(r−g)，要求r>g。区分下一期与当期股利、市场收益率与票面利率。
• 决策比较各方案有差别的未来收支，排除沉没成本，纳入可避免成本与机会成本。存在瓶颈资源时，应按每单位受限资源的边际贡献排序，而不是按单件贡献排序。
• 组合预期收益为加权平均，风险还取决于资产间相关性。套期保值用交易对冲既有敞口。远期外汇可稳定本币收支金额，但也可能放弃有利汇率变化带来的收益。

工作中的应用场景

• 工作应用初始投入100，一年后净现金流110，折现率10%，则NPV为0。不要假设所有节省的工时均能兑现为现金节约。

主要学习知识点（本站编排）

• 簿记与财务报表关联
• 盈利、安全与效率分析
• CVP、盈亏平衡与安全边际
• 成本核算、分配与标准成本差异
• 现金流与营运资金
• NPV、IRR与回收期
• 资本成本、WACC与CAPM
• 债券、股票估值与股利
• 相关成本与约束下决策
• 投资组合与汇率风险管理

学习资源

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学习目标

• 区分各知识点定义及适用条件，通过例题和练习说明计算与判断依据。

要点

• 五力分析现有竞争、进入威胁、替代品及买卖双方议价能力。成本领先需要低成本结构，不只是降价；差异化需要客户认可的价值差异；集中战略则限定目标市场。
• VRIO检查价值、稀缺性、难模仿性与组织利用能力。安索夫矩阵按产品和市场的新旧区分成长方向。合作可互补资源，也应考虑依赖、知识外泄及目标冲突。
• PPM按市场增长率与相对份额分类：高增长高份额为明星，低增长高份额为现金牛。它帮助形成资金需求和创造能力的假设，不能仅凭象限决定退出。产品生命周期路径也因市场而异。
• 职能结构强调专业化，事业部制明确产品或市场责任，矩阵制有双重指挥关系，需要协调。权变理论认为应按战略、环境和技术选择结构，不存在普遍唯一最优组织。
• 赫茨伯格区分防止不满的保健因素与成就、认可等激励因素。期望理论分析努力到绩效的期望、绩效到报酬的工具性、报酬吸引力。领导应结合情境考虑任务和关系两方面。
• OJT在工作中培养，Off-JT脱离日常业务培训。评价须核对目标难度、观察依据和评分偏差，并使配置、培养、报酬制度相互一致。劳动法判断还须核对现行规定及适用条件。
• 细分按有意义的共同反应划分客户，目标选择确定服务群体，定位确定客户心中的位置。除规模外，还应看可触达性、反应差异和企业能力。品牌积累识别、联想与信任。
• 4P须统筹产品、价格、渠道和促销。定价除成本外还看客户价值与竞争。撇脂定价先服务高支付意愿者，渗透定价促进普及。延伸产品线还应考虑自我蚕食及品牌一致性。
• 中间商减少交易复杂度、形成品类并承担物流。推动策略作用于渠道商，拉动策略激发最终客户需求。CRM统筹获客、留存和培养，除销售额还看留存率、贡献利润与客户终身价值。
• 调查先检查总体、抽样与问题偏差，相关不等于因果。服务通常具有无形、同时、异质与不可储存等特征，需要设计流程和客户参与。数字指标须统一分母及统计期间。

工作中的应用场景

• 工作应用把客服 AI 一次性推广给所有客户前，先明确目标客群及其痛点，并检查一线激励制度是否支持变革。

主要学习知识点（本站编排）

• 竞争战略与五力模型
• VRIO、成长战略与企业合作
• 业务组合与产品生命周期
• 组织结构、权限与权变
• 激励与领导
• 人才培养、评价与劳动管理基础
• STP、购买行为与品牌
• 产品政策与定价
• 渠道、促销与关系管理
• 调查、服务质量与数字指标

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学习目标

• 区分各知识点定义及适用条件，通过例题和练习说明计算与判断依据。

要点

• 按订单与投产先后区分订货生产和备货生产，按品种与数量区分单件、批量、连续生产。工艺布局灵活但搬运和在制品管理较复杂，产品布局流程顺畅但需检查应对品种变化的能力。
• 应衔接综合计划、主生产计划与物料需求计划。MRP用BOM、库存和提前期展开相关需求并倒排下单。PERT中耗时最长路径为关键路径，加速非关键任务不一定缩短总工期。
• IE分析流程、动作和时间以改善方法与标准。ECRS依次考虑取消、合并、重排、简化。标准时间包含宽放，宽放率以正常时间或标准时间为分母时公式不同，必须注明。
• 帕累托图看类别大小及累计比例，鱼骨图整理原因假设，控制图检查过程时间稳定性。规格界限来自要求，控制界限来自过程变异；稳定过程也可能不满足规格。
• EOQ以√(2DS/H)最小化订货与持有成本，假设需求稳定、不缺货等。定量订货在达到订货点时下固定量，定期订货在固定日期计算数量，安全库存应对不确定性。
• JIT按需要的时间与数量供给所需品，常用后工序拉动。看板传递补充与生产指令，TOC聚焦系统瓶颈。生产线效率=总作业时间÷(工位数×节拍)，还要满足先后关系。
• 商圈不仅由距离决定，还受交通、竞争、吸引力与购物目的影响。卖场应设计主通道、动线、可视性及连带购买。扩店还须看单位面积产出、人手、租金和库存，不能只看销售额。
• 商品计划统筹品类、数量、价格与时点。销售额=客数×客单价，客单价还可拆为件数×平均单价。应结合周转与毛利率评价库存投资，GMROI=毛利额÷平均库存成本。
• 物流连接运输、仓储、装卸、包装、流通加工及信息。SCM跨企业协调供需与库存。牛鞭效应指下游较小需求波动向上游放大，可考虑信息共享、平滑订货及缩短提前期。
• POS记录销售时点的品目、数量和金额，但不能直接解释未售出的原因。需求预测须区分季节、促销和缺货。ABC按累计贡献分类，对重要A类投入更多管理资源。

工作中的应用场景

• 工作应用若下游审核仍为瓶颈，上游引入 AI 不一定提高产出，还应测量在制品与待审时间。

主要学习知识点（本站编排）

• 生产方式与布局
• 生产计划、MRP与进度管理
• 工业工程、标准时间与利用分析
• 质量管理与QC工具
• 库存、EOQ与补货方式
• JIT、约束理论与生产线平衡
• 门店选址、商圈与卖场布局
• 商品管理、毛利与GMROI
• 物流、SCM与运输配送
• POS、需求预测与门店信息

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学习目标

• 区分各知识点定义及适用条件，通过例题和练习说明计算与判断依据。

要点

• 股份公司股东原则上以股份认购价额为责任限度，公司与股东财产相区分。日本合同会社为全体成员有限责任的持分会社。选择形式还应比较治理、融资及权益转让，不能只看设立费。
• 股东会、董事、董事会及监察机构权限随机关设计不同。应区分所有与经营，检查利益冲突及监督。设董事会的公司由董事会承担重要经营决定、监督及代表董事选定等职责。
• 股份属出资，债券属债权，表决及偿还关系不同。增发会稀释旧股东比例。股权转让改变股东，业务转让则转移特定业务资产和关系，须分别检查合同、劳动和许可承继。
• 合同通常以要约与承诺一致成立，部分类型有形式要求。违约时应区分履行请求、赔偿与解除的条件。书面合同还用于证明规格、验收、付款、责任和变更程序。
• 信用交易应连接合同、履行证据、开票、收款及期限管理。物保利用特定财产，人保增加第三方责任。时效依债权类型与起算点不同，不能只按内部记录判断法律效果。
• 工业产权应区分保护对象、期间和审查登记机制。专利保护发明，实用新型保护物品形状等构思，外观设计保护设计。公开前应考虑申请，日本取得权利不自动覆盖全球。
• 商标识别商品服务来源。须核对指定商品服务及近似范围，公司名称登记不等于商标注册。日本商标权自设定登记起10年，可续展。许可应约定对象、地域、期间、质量管理及再许可等。
• 著作权保护创造性表达而非抽象想法，原则上创作即产生，不以登记为成立条件。商业秘密须检查保密管理性、有用性与非公知性，数据使用还取决于合同与取得条件。
• 区分竞争者价格卡特尔与滥用交易优势地位。日本取适法自2026年1月施行，应核对交易类型、规模与订单日期等。独禁法与取适法是不同制度，合同同意不自动消除违法性。
• 事业承继分开准备经营权、股份资产和诀窍，并协调民法继承关系与公司表决权。困境应区分清算与重整，出现支付困难迹象时应尽早整理资金与法律方案。

工作中的应用场景

• 工作应用AI服务合同应核对数据用途、成果使用、事故处理及退出安排。公开可见本身不等于获得转载许可。

主要学习知识点（本站编排）

• 公司形态、出资与责任
• 股东会、董事与公司治理
• 股份、融资与组织重组
• 合同、违约与解除
• 债权管理、担保与保证
• 专利、实用新型与外观设计
• 商标、品牌与许可
• 著作权、商业秘密与数据
• 竞争法、取适法与交易
• 事业承继、继承与破产重整

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学习目标

• 区分各知识点定义及适用条件，通过例题和练习说明计算与判断依据。

要点

• CPU、主存和辅助存储角色与速度不同，缓存利用局部性。可用性=MTBF/(MTBF+MTTR)，可通过减少故障和加快恢复提高。串并联系统计算须注明独立故障等假设。
• IP负责跨网络传输，TCP支持顺序与重传，DNS负责名称解析。TLS保护传输机密性和完整性，不保证输入正确或终端无感染。速率bit与容量byte须按8倍换算。
• 主键识别行，外键支持表间参照。规范化通过函数依赖分析减少冗余及更新异常。ACID包括原子、一致、隔离、持久。WHERE筛行，HAVING筛聚合后的组。
• 需求除功能外还包括性能、可用性、安全与运维。按不确定性选择顺序或迭代方式。单元、集成、系统、验收测试范围与责任不同，并应结合评审和静态分析。
• RFI用于收集信息，RFP用于征求方案。采购应明确合同责任、成果和验收。SLA约定服务水平；事件管理侧重恢复，问题管理侧重根因及防止复发。
• ERP整合业务处理和数据，减少部门重复输入。BPR根本重设计业务，不只是更换界面。应设计共用主数据、责任、例外、迁移和定着，避免把浪费原样自动化。
• IaaS提供基础设施，PaaS提供开发运行平台，SaaS提供成品应用。责任依服务合同变化。API须管理认证、授权、限额及版本兼容。用量收费也可能上升，应比较全生命周期总成本。
• 用访问控制、加密、备份、监测与教育保障机密、完整和可用。对称与非对称加密密钥分发及性能不同。数字签名用私钥签、公开钥验；哈希是摘要，通常不是可解密加密。
• 均值和中位数受异常值影响不同。相关不证明因果，验证信息泄漏会高估性能。分类适合率=TP/(TP+FP)，召回率=TP/(TP+FN)，按误报与漏报成本选指标。
• IT控制包括审批、职责分离、变更记录及访问管理，审计独立依据证据评价。BCP面向业务连续和恢复，RTO是目标恢复时间，RPO表示可接受数据损失的时点。

工作中的应用场景

• 工作应用部署内部制度RAG时，按用户权限限定检索，并测试是否泄露权限边界之外的文档。

主要学习知识点（本站编排）

• 计算机结构、性能与可靠性
• 网络与互联网协议
• 关系数据库、SQL与规范化
• 需求、开发方法与测试
• IT采购、项目与服务管理
• ERP、业务改革与企业架构
• 云、虚拟化与API
• 信息安全、密码与认证
• 统计、数据分析与AI
• IT控制、审计与业务连续性

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学习目标

• 区分各知识点定义及适用条件，通过例题和练习说明计算与判断依据。

要点

• 基本法按行业，以资本金或员工数判定：制造业等3亿日元以下或300人以下，零售5千万以下或50人以下。小规模原则为商业服务业5人以下、其他20人以下，具体制度存在例外。
• 白皮书刊行年可能不同于调查年度。图表应检查总体、企业与事业所、行业、规模、名义实际及单位，区分构成比、增长率、百分比与百分点，避免拼接不同总体数字。
• 劳动生产率=增加值÷劳动投入，须明确按人数还是工时。仅看销售未排除外购投入。2026白皮书讨论盈利能力、生产率及人才利用，应分别分析价格转嫁、产品价值与流程改善。
• 中小企业用工不只看招聘，还看留任、培养、工作设计和工资来源。开业率停业率随统计及分母不同而异，应同系列比较。区域分析还看本地交易、就业、集聚及继任问题。
• 政策贷款提供资金，信用保证为金融机构贷款增信。保证协会代偿不代表借款义务直接消失。应区分设备与营运资金、还款来源与担保，并检查审核及资金用途。
• 补助须核对目的、对象、费用、申请期、交付及实绩报告。获选、交付决定与付款不一定同一时点。应区分补助率、上限、税及对象外费用，并规划自筹与垫资。
• 经营革新计划侧重新事业活动，经营力向上计划侧重人材、管理和设备等。承认认定不自动等于获贷款或税惠。DX支持应连接经营问题、流程、人材及成果指标，不只买软件。
• 按问题选用综合支援据点、商工会商工会议所及认定支援机构。小规模企业共济主要支持经营者退休停业后的生活，经营安全共济应对交易方倒产引发的连锁倒产，二者条件不同。
• 亲族、员工和第三方承继面临不同的后继者、所有权、资金与信任问题。并购除价格外须财法尽调及整合计划。重整应分开分析业务盈利能力、过重债务及流动性。
• 事业持续力强化计划认定事先防灾减灾安排。企业合作可补充采购、开发及渠道，但须明确职责费用。海外拓展应综合需求、法规、知产、支付、汇率、物流及当地运营。

工作中的应用场景

• 工作应用寻找购买AI工具的扶持前，先明确业务问题和投资目的，不能只凭过往文章判断当前可报费用或截止日期。

主要学习知识点（本站编排）

• 中小企业与小规模企业定义
• 白皮书、统计与图表阅读
• 增加值、生产率与加薪
• 用工短缺、开停业与区域经济
• 政策融资与信用保证
• 补助、助成与申请实务
• 经营革新、经营力提升与DX支持
• 支持机构、经营咨询与共济
• 承继、并购与重整支持
• 防灾、合作与海外拓展

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